En el mundo de los negocios; el estado de situación financiera es fundamental para la toma de decisiones. Su rol es generar datos que permitan la administración y la planificación estratégica de la empresa que detone su crecimiento y desarrollo.
Para la toma de decisiones es necesario tener herramientas que permitan interpretar información relativa a los recursos y obligaciones financieras de la entidad a una fecha determinada. Un ejemplo de ello es el estado de situación financiera que en algunos casos es considerado como una radiografía de la empresa.
Los estados financieros básicos ó también llamados informes financieros, son el reflejo de las operaciones contables asentadas en los registros contables de la empresa.
Los más comunes son:
Todos ellos se preparan de diferentes maneras para identificar puntos débiles y fuertes de la empresa y para hacer comparaciones con otras compañías del mismo sector.
Los estados financieros proporcionan información de la empresa acerca de la situación actual y su desempeño financiero anterior, pues se puede comparar y contrastar los datos históricos.
Este tipo de reportes proporcionan la información para fijar metas e imponer restricciones, o incluso un giro de rumbo por completo.
Es el documento que informa sobre la situación de la empresa. En este reporte de situación financiera, se presentan los derechos y las obligaciones de la empresa; también el capital con el que se cuenta y las reservas acumuladas. Toda esta información está valorada de acuerdo a criterios plasmados en normas de información financiera que apliquen a cada entidad (NIF, NIIF, US GAAP, entre otras)
En este balance se muestran:
Se trata del documento que muestra la eficiencia operativa y neta de la empresa por medio del análisis de los ingresos que ha logrado contra los costos que se ha generado su operación; además este análisis muestra los beneficios disponibles para el pago de dividendos. Para realizarlo se muestran:
Con esta herramienta de toma de decisiones se muestran las fuentes, la regularidad y el uso del dinero en efectivo de la empresa. Para el cálculo se usan estimaciones directas o indirectas considerando los movimientos por actividades de operación, de inversión, financiamiento entre otros.
Permite observar los movimientos relacionados con las decisiones de inversión, capitalización de los accionistas y distribución de dividendos. Por otra parte, tenemos los movimientos relacionados con la operación de la empresa que pueden ser la generación de utilidades o pérdidas y generación de reservas.
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